Расчеты по социальному страхованию, обеспечению, взносы и задолженность

Учет расчетов в сфере социального страхования занимает главное место в общей системе учета предприятии, учреждений, а также организаций. Это связано расчетом себестоимости работодателем продукции и услуги, которая непосредственно влияет конечный финансовый результат всей деятельности предприятия. Знание учета необходимо бухгалтеру, а также обычному сотруднику предприятия, поскольку он непосредственно связан интересами каждого из них.

Соцвзносы и их учёт

В соответствии с существующим законодательством нашей страны все сотрудники предприятия, организации, учреждения в обязательном порядке подлежат страхованию. Единый социальный взнос (налог) оплачивается на счета государственных внебюджетных фондов. Налог (взнос) должен быть предназначен исключительно для мобилизации всех полученных средств с целью реализации существующих гражданских прав в области государственного социального и пенсионного обеспечения, а также в сфере предоставления медицинской помощи. Такие оплаты позволяют гарантировать финансовую стабильность работающему сотруднику в различные рода ситуациях.

Начисление страховых взносов

2010 году был намечен переход к страховому принципу. Такие существенные изменения в нормативной базе были предусмотрены в рамках внедрения проекта закона о страховых взносах, которые должны оплачиваться работодателями в определённые фонды.

Принятие закона ознаменовано существенными изменениями в связи с тем, что были отменены единый соцналог, а также введено несколько страховых взносов, в том числе на обязательное соцстрахование и пенсионное страхование

.

О плательщиках

Плательщиками установленных страховых налогов считаются:

• организации и граждане, которые регулярно производят выплату финансового вознаграждение физлицам. К ним относятся как индивидуальные предприниматели, так и организации, предприятия и учреждения любой формы собственности, а также физлица, которые не признаются индивидуальными предпринимателями;
• адвокаты и иные лица, которые занимаются частной практикой, считаются плательщиками страховых налогов (взносов), если не производят выплаты или же других вознаграждение физлицам.

Взносы (налоги) поступают в общефедеральные и местные фонды от основных участников производства, то есть работников, которые своим трудом могут создавать нематериальные и материальные блага, одновременно получать определенный доход, а также хозяйствующие субъект или же владелец капитала, который действует в законных рамках в сфере предпринимательства.

Система отчислений в ФСЗН и ПФР

Об облагаемых и необлагаемых налогом объектах

В качестве налоговой базы для предприятий, организаций и учреждений всех форм собственности определяется сумма всех доходов, которые начислены к выплате за определённый отчетный налоговый период работнику, согласно нарастающему итогу. Такого рода выплаты не считаются объектом налогообложения в том случае, если их отчисления осуществляются с прибыли, которая остается в полном распоряжении предприятия. В качестве исключения считаются выплата материальной помощи, а также любые другие безвозмездные оплаты.
Не будет считаться доходом и будут подлежать налогообложению следующее:

• государственные пособия, которые выплачиваются согласно действующего законодательства Российской Федерации. К ним можно отнести различного рода социальные пособия;
• выплаты, которые связанны с возмещением компенсации за вред здоровью, предоставление (бесплатное) жилого помещения, какого- либо натурального или иного вида довольствия;
• выплаты, которые связанные с процедурой увольнения сотрудника предприятия, в том числе компенсации за фактически неиспользованный ежегодный отпуск;
• расходы по командировкам сотрудников, в пределах нормативно установленных норм, в том числе и по найму помещений для проживания.

Не будут включены в базу налогообложения какие-либо вознаграждения, которые были выплачены сотрудникам на основании договоров имеющих гражданско-правовой характер. К такого же рода вознаграждениям следует относить оплату, осуществлённую в рамках лицензионных и авторских договоров.

О ставке страховых взносов

Для всех работодателей законодательством установлены следующие ставки:

Сумма государственного налога, которая подлежит оплате в общефедеральный бюджет, может быть уменьшена на сумму страховых взносов, которые начисленные за этот же период, исключительно в рамках сумм, которые рассчитываются на основании тарифов взносов, что предусмотренных существующим отечественным законодательством.

Ставка страховых взносов

Порядок начисления и оплаты взносов

Сумма взноса должна перечисляться в каждый отдельный федеральный/территориальный фонд. Она определяется на основании формулы, установленной действующим законодательством, в качестве определённой процентной части от основной налоговой базы. Сумма взноса, которая зачисляется в Фонд соцстраха, может быть уменьшена налогоплательщиком на общую сумму произведенных им расходов, которые были направлены на цели госсоцстрахования. Авансовые платежи осуществляются не позже 15 числа месяца, который следует за отчетным. Учет должен вестись по каждому отдельному работнику в пределах сумм их доходов. В Пенсионный фонд необходимо передавать сведения о персонифицированном учете в области госпенсионного страхования. В Фонд социального страхования, на протяжении срока, который установлен для оплаты налога, следует предоставить сведения относительно сумм:

• расходов, которые подлежат зачету;
• направленных на покупку путевок;
• для выплаты различного рода социальных пособий.

С целью аккумулирование средств организация должна проводить ежемесячные выплаты на сферу социальных нужд. Такие отчисления должны быть произведены из фактически начисленной зарплаты, а также иных приравненных выплат, в соответствии с установленным тарифом.

Аналитический учет

Для аккумулирования информация о возможных расчетах в области социального страхования предусмотрен счет № 69. К нему могут дополнительно быть открыты следующие субсчета:

1. соцстрахование;
2. расчеты, осуществляемые в области пенсионного обеспечения;
3. в сфере медицинского страхования (обязательного).

Если у предприятия есть дополнительные расчеты в области соцстрахования, оно имеет право открывать вспомогательные субсчета.

Система отчислений

На счету аккумулируется общая сумма платежей в сфере обеспечения, а также социального страхования всех работников. Кроме того, здесь фиксируются суммы на медицинское страхование (обязательное), которые подлежат перечислению в определенный фонд. Как правило, счет имеет сальдо кредитное, что говорит о том, что предприятие имеет задолженность. Однако, бывают обратные варианты, то есть тогда, когда сальдо дебетное. Это свидетельствует о наличии задолженности непосредственно перед предприятием.

Такая ситуация возникает, если сумма взносов предприятия будет значительно меньше суммы, которая выплачивается работникам в качестве помощи. К ним можно отнести различного рода социальные пособия.

Изменения тарифов страховых взносов

Аналитический учет данных по указанному выше счёту должен вестись в разрезе каждого отдельного вида расчета, который осуществляется любым субъектом хозяйствования. Предприятие имеет право дополнительно открывать субсчета в том случае, если оно имеет расчеты в разных видах социального страхования. В качестве примера может быть приведён субсчет “от несчастных случаев, а также профзаболеваний”. В зависимости от направленности работы субъекта хозяйствования будет возникать или же наоборот, отпадать необходимость в открытии дополнительных субсчетов, а также ведении соответствующего учёта по ним. Что касается индивидуальных предпринимателей, то в случае отсутствия у них производства, учёт отчислений будет существенно упрощён. Поскольку фактически необходимо осуществлять работу по начислению и выплате взносов с работающего человека. Вся информация предоставлена на сайте Фонда социального страхования.

Единая форма отчетности по обязательным отчислениям

Изменение системы социального страхования

Учет расчетов в области социального страхования, а также обеспечение, которое ведется на 69 счету, то есть “расчет по соцстрахованию” в обязательном порядке касается интересов любого сотрудника. Регулярные изменения, которые происходят в действующем законодательстве страны, возлагают огромную ответственность на всех бухгалтеров, кто обязан следить за внедряемыми изменениями и другими новшествами в области бухгалтерского учёта.

Множество вопросов дополнительно требуют уточнения или же решения в принимаемых нормативных актах. Тем не менее, учет расчетов по соцстрахованию правомерно и объективно считается неотъемлемой, а также существенно важной частью существующего бухгалтерского учета на любом предприятии, организации, учреждения или у индивидуального предпринимателя.Смотрите также информацию про расчет страховки по кредиту.